David BakkerPer 1 januari 2026 is de zelfstandigenaftrek voor Nederlandse zzp'ers en freelancers verlaagd van €2.470 naar €1.200 — een daling van ruim de helft. Voor startende ondernemers is er echter goed nieuws: de startersaftrek van €2.123 blijft volledig beschikbaar en vormt daarmee een cruciaal financieel voordeel in het eerste jaar van uw bedrijf. Hoe benut u dit belastingvoordeel optimaal?
Wat veranderde er op 1 januari 2026?
De Nederlandse overheid heeft de zelfstandigenaftrek de afgelopen jaren stapsgewijs afgebouwd. In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek nog €1.200. In 2027 daalt dit verder naar €900. De reden: het kabinet wil het fiscale verschil tussen werknemers en zelfstandigen verkleinen.
Voor 2026 ziet de situatie er als volgt uit:
- Zelfstandigenaftrek: €1.200 (was €2.470 in 2025)
- Startersaftrek: €2.123 (ongewijzigd)
- Totale aftrek voor starters: €3.323
Ter vergelijking: in 2025 bedroeg de gecombineerde aftrek voor starters €4.593. Het verschil — bijna €1.270 minder aftrek — vertaalt zich direct in een hogere belastingaanslag voor startende ondernemers die hun belastingstrategie niet aanpassen.
Wie heeft recht op startersaftrek in 2026?
De startersaftrek is niet voor iedereen beschikbaar. Volgens de Belastingdienst gelden de volgende voorwaarden:
- Urencriterium: u werkt minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming
- Maximaal driemaal: u kunt de startersaftrek maximaal drie keer claimen binnen de eerste vijf jaar na de start van uw onderneming
- Niet eerder zelfstandig: u bent in de vijf voorafgaande jaren niet het merendeel van de tijd ondernemer geweest voor de inkomstenbelasting
- AOW-leeftijd: u heeft de AOW-leeftijd nog niet bereikt (of slechts een deel van de aftrek)
Het urencriterium van 1.225 uur geldt ook voor de zelfstandigenaftrek. Beide aftrekposten vallen of staan dus met dit drempelgetal. Een financieel adviseur kan helpen om de urenadministratie correct bij te houden — een fout hierin kost u duizenden euro's aan aftrek.
Meer details over de exacte voorwaarden vindt u op de website van de Belastingdienst.
Wat betekent dit in de praktijk?
Stel: u start in 2026 als zzp'er en voldoet aan het urencriterium. Uw winst is €40.000. Dan ziet de berekening er als volgt uit:
- Winst: €40.000
- Minus zelfstandigenaftrek: −€1.200
- Minus startersaftrek: −€2.123
- Belastbare winst: €36.677
Zonder startersaftrek zou de belastbare winst €38.877 bedragen — een verschil van €2.123. Bij een belastingtarief van circa 36,97% (IB-schijf 2026) scheelt dat ruim €785 netto. Over drie jaar gerekend kan de startersaftrek u dus meer dan €2.300 besparen.
Wat veel starters vergeten: ook de mkb-winstvrijstelling van 12,7% is van toepassing ná de ondernemersaftrekken. Dit vergroot het belastingvoordeel verder.
Waarom is professioneel financieel advies nu belangrijker dan ooit?
De afbouw van de zelfstandigenaftrek maakt het belastinglandschap complexer voor zzp'ers. Naast de startersaftrek zijn er andere instrumenten om uw belastingdruk te verlagen:
- Pensioenopbouw via de lijfrenteregeling: maximale aftrek in 2026 bedraagt 30% van uw jaarwinst (tot een plafond)
- Investeringsaftrekken: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) geldt voor investeringen tussen €2.800 en €387.580
- Fiscale oudedagsreserve (FOR): per 2023 afgeschaft voor nieuwe opbouw, maar bestaande reserves worden gefaseerd afgewikkeld
Een financieel adviseur die gespecialiseerd is in zzp-belasting kan al deze aftrekken op elkaar afstemmen en ervoor zorgen dat u geen euro teveel betaalt. Zeker in het eerste jaar van uw onderneming — wanneer de startersaftrek maximaal rendeert — loont een investeringsgesprek met een expert.
De drie jaar-strategie: hoe benut u de startersaftrek maximaal?
De startersaftrek is maximaal drie keer toepasbaar. Een slimme planning houdt hier rekening mee:
Jaar 1: Combineer startersaftrek + zelfstandigenaftrek + mkb-winstvrijstelling. Leg uw urenadministratie nauwkeurig vast.
Jaar 2: Check of u weer aan het urencriterium voldoet. Overweeg extra investeringen die in aanmerking komen voor KIA.
Jaar 3: Laatste jaar van startersaftrek. Bereid u voor op het wegvallen van dit voordeel in jaar 4. Bouw eventueel een pensioenreserve op via lijfrente.
Na het derde jaar valt de startersaftrek weg, en daalt de zelfstandigenaftrek verder naar €900 in 2027. Een financieel plan dat rekening houdt met deze stapsgewijze afbouw voorkomt fiscale verrassingen.
Lees ook: MSD ontvangt €922 miljoen belastingkorting: wat betekent de innovatiebox voor uw bedrijf?
Actie vereist: controleer uw aangifte
De belastingaangifte over 2025 moet vóór 1 mei 2026 ingediend zijn (of eerder als u uitstel heeft aangevraagd). Voor het belastingjaar 2026 geldt dezelfde deadline in 2027. Controleer nu al of uw urenadministratie klopt en of u alle relevante aftrekposten heeft meegenomen.
Heeft u twijfels over uw belastingpositie als starter? Een financieel adviseur op ExpertZoom helpt u om uw aangifte te optimaliseren en uw belastingdruk over meerdere jaren te minimaliseren.
Veelgestelde vragen over de startersaftrek
Kan ik de startersaftrek gebruiken als ik ook in loondienst werk? Ja, als u naast uw baan een onderneming runt, kunt u toch gebruikmaken van de startersaftrek — zolang u aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet. Dit geldt voor uren besteed aan uw onderneming, los van uw arbeidscontract.
Wat als mijn winst lager is dan de aftrekbedragen? De startersaftrek en zelfstandigenaftrek worden in mindering gebracht op uw winst. Als de aftrekken hoger zijn dan uw winst, daalt uw belastbare winst naar nul. Het resterende bedrag mag u meenemen naar het volgende jaar als ondernemersaftrek (carry forward), waarvoor specifieke regels gelden.
Geldt de startersaftrek ook voor een bv? Nee. De startersaftrek is uitsluitend van toepassing op inkomstenbelasting voor eenmanszaken, vof's en andere personenvennootschappen. Directeuren-grootaandeelhouders (DGA's) van een bv vallen buiten dit regime.
Deze vragen illustreren hoe snel de belastingregels complex worden voor zelfstandigen. Een financieel adviseur die dagelijks met zzp-belasting werkt, helpt u de juiste keuzes te maken — nu de spelregels veranderen.
Disclaimer: dit artikel is informatief van aard en vormt geen fiscaal of financieel advies. Raadpleeg een gecertificeerd financieel adviseur of belastingadviseur voor advies over uw persoonlijke situatie.
