Véronique CezanneDepuis le 9 avril 2026, la campagne de déclaration des revenus 2025 est officiellement ouverte. Cette année, un changement majeur concerne les couples mariés et pacsés : le taux de prélèvement à la source devient individualisé par défaut. Une réforme silencieuse qui peut faire varier votre imposition de plusieurs centaines d'euros.
Ce qui change vraiment en 2026 pour les couples
À partir de cette déclaration, le fisc applique automatiquement un taux individualisé à chaque membre d'un couple marié ou pacsé. Concrètement, chaque conjoint se voit attribuer un taux de prélèvement calculé sur sa propre tranche de revenus — et non plus sur le revenu total du foyer fiscal.
Jusqu'à présent, les couples pouvaient opter pour un taux individualisé ou conserver un taux commun. Désormais, c'est l'inverse : l'individualisation s'applique par défaut depuis septembre 2025, et il faut faire une démarche active sur son espace personnel impots.gouv.fr pour revenir au taux commun.
L'impact est particulièrement fort pour les couples à revenus inégaux. Si l'un des conjoints gagne 2 000 euros par mois et l'autre 4 000 euros, leurs taux d'imposition seront désormais calculés séparément, selon leur tranche respective. Le conjoint aux revenus plus modestes paie moins chaque mois ; celui aux revenus plus élevés paie davantage. Au global, l'impôt dû reste théoriquement le même — mais la répartition mensuelle change.
Selon Service-Public.fr, cette mesure vise à corriger "l'effet de taux joint" qui pouvait pénaliser le conjoint aux revenus les plus faibles, souvent une femme, en lui appliquant le taux calculé sur les revenus combinés du foyer.
Les autres nouveautés fiscales à connaître avant le 19 mai
Cette année, la déclaration de revenus 2025 intègre plusieurs autres modifications importantes :
Barème revalorisé de 0,9 %. L'inflation a entraîné une légère revalorisation des tranches du barème de l'impôt sur le revenu. Concrètement, cela signifie que votre impôt calculé ne progresse pas au seul titre de l'inflation si vos revenus ont augmenté dans la même proportion.
Flat tax portée à 31,4 %. Le prélèvement forfaitaire unique (PFU), qui s'applique aux revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values mobilières), passe de 30 % à 31,4 %. Cette hausse d'1,4 point concerne les investisseurs, détenteurs d'assurance-vie ou de PEA ayant effectué des retraits en 2025.
Micro-BIC location meublée abaissé à 15 000 euros. Si vous louez un bien meublé en courte durée (Airbnb, Abritel), le plafond du régime micro-BIC a été fortement abaissé. L'abattement forfaitaire passe à 30 % pour les locations non classées, et 50 % pour les classées. Au-delà de 15 000 euros de recettes, le régime réel s'impose automatiquement.
Don aux associations : plafond doublé. Le plafond de la réduction d'impôt pour les dons aux associations d'aide aux personnes en difficulté passe de 1 000 à 2 000 euros. La réduction représente 75 % du montant du don dans cette tranche.
Les dates limites à ne pas manquer
| Mode | Département | Date limite |
|---|---|---|
| Papier | Tous | 19 mai 2026 |
| En ligne | 01 à 19 + non-résidents | 21 mai 2026 |
| En ligne | 20 à 54 | 28 mai 2026 |
| En ligne | 55 à 974/976 | 4 juin 2026 |
Les avis d'imposition seront disponibles entre le 24 et le 31 juillet 2026 pour la plupart des contribuables.
Pourquoi consulter un conseiller en gestion de patrimoine cette année
La multiplication des cas particuliers — couples, investisseurs, propriétaires de meublés, bénéficiaires de plus-values — rend cette déclaration plus complexe que les années précédentes. Plusieurs erreurs coûteuses sont fréquentes :
Oublier d'opter pour le taux commun si c'est préférable. Pour certains couples, notamment lorsque les deux conjoints ont des revenus proches, le taux individualisé peut légèrement défavoriser l'un d'eux en cours d'année. Un conseiller peut simuler les deux scénarios et identifier le plus avantageux.
Mal déclarer les revenus de placement. La hausse de la flat tax à 31,4 % et la possibilité d'opter pour le barème progressif (parfois plus favorable pour les faibles revenus du capital) nécessite un calcul comparatif. Un conseiller patrimonial peut optimiser ce choix.
Négliger les déductions liées aux travaux. Si vous avez effectué des travaux de rénovation énergétique en 2025, certains dispositifs (MaPrimeRénov', déficit foncier) peuvent réduire significativement votre imposition. La déclaration de ces avantages est soumise à des conditions strictes et des délais précis.
Selon l'article L.64 du Livre des procédures fiscales, l'abus de droit fiscal est sanctionné — mais tout ce qui est légal reste optimisable. Un professionnel vous guidera dans le strict respect de la loi pour éviter un redressement tout en minimisant votre charge fiscale.
Cet article est à titre informatif. La fiscalité est une matière complexe qui évolue chaque année. Pour une situation personnalisée, consultez un conseiller en gestion de patrimoine ou un expert-comptable.
Pour en savoir plus sur les délais et les erreurs à éviter, consultez notre guide complet : Déclaration d'impôts 2026 : dates limites par département.
