Chiara RomanoIl processo a Daniela Santanchè per falso in bilancio è atteso a sentenza entro il 30 giugno 2026 presso il Tribunale di Milano: 14 udienze già calendarizzate, tutte le prove ammesse, 16 imputati tra cui la ministra del Turismo. Un caso che vale la pena studiare non solo per le sue implicazioni politiche, ma per quello che insegna concretamente agli imprenditori italiani sulla governance e sul rischio legale d'impresa.
Il caso Visibilia: i fatti in sintesi
Il procedimento riguarda i bilanci della società Visibilia e del gruppo collegato per gli esercizi fiscali dal 2016 al 2022. L'accusa è di falso in bilancio — ovvero di aver rappresentato nei documenti contabili ufficiali una situazione patrimoniale, finanziaria o economica non corrispondente alla realtà.
Tra gli imputati figurano Santanchè e 15 tra dirigenti e amministratori delle società coinvolte. Un procedimento parallelo, sempre a Milano, riguarda una presunta frode aggravata ai danni dell'INPS. Il Senato ha sollevato un conflitto di attribuzioni davanti alla Corte Costituzionale in relazione ad alcune intercettazioni acquisite dagli inquirenti, tra cui messaggi audio e chat di ex dipendenti.
Il Tribunale di Milano ha fissato un calendario serrato, con 9 date di riserva nel caso in cui il processo non si concluda entro giugno. Il verdetto finale non dovrà comunque superare il 29 ottobre 2026, prima della fine della legislatura.
Secondo la normativa italiana sul falso in bilancio (D.Lgs. 61/2002), i reati societari nei casi più gravi sono puniti con la reclusione da tre a otto anni.
Cinque lezioni di governance che ogni imprenditore deve conoscere
1. I bilanci approvati dal CdA sono atti penalmente rilevanti
In Italia, il falso in bilancio è reato penale riintrodotto nel 2015 (Legge 69/2015) dopo anni di depenalizzazione. Non è sufficiente che i bilanci siano stati redatti dal commercialista: chi li approva in Consiglio di Amministrazione ne risponde personalmente, anche se non li ha materialmente compilati. La firma di approvazione è giuridicamente vincolante.
2. Gli errori del passato non prescrivono rapidamente
Il procedimento copre esercizi dal 2016 al 2022: sei anni di bilanci. Questo significa che irregolarità contabili commesse anni fa possono emergere con ritardo significativo, attraverso revisioni straordinarie, accertamenti fiscali o segnalazioni di dipendenti. La prescrizione per i reati societari più gravi arriva a 12 anni. Le aziende che credono di aver "archiviato" un problema possono trovarsi esposte molto più a lungo del previsto.
3. Le comunicazioni interne diventano prove
Nel caso Visibilia, chat e registrazioni audio di ex dipendenti sono stati acquisiti come prove agli atti. Ogni email, messaggio su app di lavoro o conversazione registrata che discute di come presentare un dato contabile, di come comunicare una perdita agli investitori o di come gestire un'ispezione può diventare materiale probatorio in un procedimento penale o civile. Questo vale per imprenditori, manager, commercialisti e consulenti.
4. La responsabilità si estende ai dirigenti operativi
Nel procedimento Santanchè, tra i 16 imputati non figurano solo i vertici aziendali, ma anche dirigenti intermedi e amministratori di società collegate. La responsabilità per falso in bilancio non si ferma necessariamente all'amministratore delegato: chi aveva accesso alle informazioni contabili e potere decisionale può essere chiamato a rispondere.
5. La compliance non è un costo: è un investimento
Molte PMI italiane rinviano l'implementazione di sistemi di controllo interno, codici etici o modelli di organizzazione e gestione (ai sensi del D.Lgs. 231/2001) perché li considerano costosi e non urgenti. Il costo reale di un procedimento penale pluriennale — in termini di spese legali, perdita di contratti, danno reputazionale e paralisi operativa — supera di solito di 10 a 20 volte il costo di un sistema di governance strutturato.
Quando un avvocato societario è indispensabile
Se siete soci, amministratori o manager di una società, esistono situazioni in cui il parere preventivo di un avvocato esperto in diritto societario e penale d'impresa non è un optional, ma una necessità:
- Approvazione di bilanci in presenza di perdite rilevanti, svalutazioni contestate o poste patrimoniali complesse
- Operazioni straordinarie: fusioni, acquisizioni, cessioni d'azienda, aumenti di capitale
- Segnalazioni di irregolarità interne da parte di dipendenti o collaboratori
- Ricezione di avvisi di garanzia o richieste di informazioni da parte della magistratura
- Revisioni straordinarie richieste da banche o investitori istituzionali
- Controlli da parte del collegio sindacale o del revisore legale
Il momento giusto per consultare un avvocato è prima che il problema diventi pubblico, non dopo. Un'analisi preventiva dei rischi contabili e societari, svolta con un professionista qualificato, permette di identificare vulnerabilità e correggerle senza le conseguenze di un procedimento penale.
Nota: questo articolo ha finalità informative generali e non costituisce consulenza legale. Per situazioni specifiche, consultate un avvocato specializzato in diritto societario e penale d'impresa.
Il processo continua, le lezioni sono già qui
Il processo Santanchè è in corso. La sentenza — attesa entro giugno 2026, con ultima data utile il 29 ottobre — dirà la sua sull'imputata. Ma per il mondo imprenditoriale italiano il messaggio è già consegnato: la governance aziendale non è burocrazia. È l'unico strumento che protegge davvero chi ha responsabilità societarie. Un avvocato esperto in diritto societario, disponibile su Expert Zoom, può aiutarvi a valutare i rischi della vostra situazione specifica prima che diventino un problema.
